Btw-aangifte zzp 2027: zo werkt het

Als zzp'er reken je btw over je facturen. Die btw is niet van jou: je draagt hem af aan de Belastingdienst. Tegelijk betaal je zelf btw op zakelijke inkopen, zoals software, een laptop of een treinkaartje. Die mag je meestal aftrekken.

In de btw-aangifte zet je die twee naast elkaar. Is de btw op je facturen hoger dan de btw op je inkopen, dan betaal je het verschil. Is hij lager, dan krijg je geld terug.

Deze pagina gaat over de aangifte per kwartaal: vier keer per jaar.

De aangifte over een kwartaal moet binnen zijn op de laatste dag van de maand na dat kwartaal, en dan moet ook het bedrag betaald zijn. De eerste deadline in 2027 is die over Q4 2026: zondag 31 januari 2027. Die valt in het weekend — plan op tijd.

Alle datums met weekdag staan op btw-deadlines 2027 voor zzp'ers.

1a

Je omzet in Nederland met het hoge tarief (21% in 2026), en de btw daarover.

1b

Je omzet met het lage tarief (9% in 2026), en de btw daarover. Bijvoorbeeld boeken.

1e

Omzet met 0% of waarbij de btw naar je klant is verlegd, zoals onderaanneming in de bouw. Alleen het bedrag, geen btw.

2a

Inkopen waarbij de leverancier de btw naar jou heeft verlegd. Je geeft de btw hier op en trekt hem meestal in 5b weer af.

3a / 3b

Verkopen naar het buitenland: 3a buiten de EU, 3b binnen de EU aan zakelijke klanten. Alleen het bedrag.

4a / 4b

Inkopen uit het buitenland zonder btw op de factuur, zoals een software-abonnement uit Ierland of de VS. Je rekent de Nederlandse btw zelf uit en trekt hem meestal in 5b weer af.

5b

Voorbelasting: de btw die je zelf betaalde op zakelijke inkopen en mag aftrekken.

Totaal

Onderaan staat wat je moet betalen of terugkrijgt: de verschuldigde btw min de voorbelasting.

De precieze namen en nummers zie je in het aangifteformulier zelf. Hier staan ze in gewone taal.

De kleineondernemersregeling (KOR) is voor ondernemers met weinig omzet. In 2026 was de grens € 20.000 omzet per kalenderjaar, in het jaar dat je meedoet en het jaar daarvoor. Controleer de grens voor 2027 bij de Belastingdienst.

Doe je mee, dan reken je geen btw op je facturen en doe je in de regel geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je de btw op je inkopen niet meer kunt aftrekken.

Meedoen gaat niet vanzelf: je meldt je vooraf aan bij de Belastingdienst. Of het voor jou gunstig is, hangt af van je omzet en je kosten.

• Het verkeerde kwartaal aangeven. Je doet aangifte over het kwartaal dat net voorbij is, niet over het kwartaal waar je nu in zit.
• Alleen de aangifte doen en de betaling vergeten. Beide moeten op tijd binnen zijn.
• Een deadline die in het weekend valt als een extra dag zien. Plan op tijd.
• Privé-uitgaven meetellen als zakelijke inkoop. Alleen btw op zakelijke kosten mag je aftrekken.
• Buitenlandse abonnementen zonder btw vergeten (rubriek 4a of 4b).
• Btw aftrekken van een bon waar geen btw op staat, bijvoorbeeld van een leverancier die zelf in de KOR zit.
• Het hoge en het lage tarief door elkaar halen op een factuur.

• Bonnetjes scannen: je maakt een foto en Lex, de AI-assistent in de app, leest winkel, bedrag en btw. Hij boekt de bon pas als jij akkoord geeft.
• Je bank koppelen (alleen lezen) of een CSV-bestand van je bank importeren.
• Je btw-aangifte per kwartaal klaargezet uit je bonnen en facturen, per rubriek. Jij controleert en dient hem zelf in bij de Belastingdienst.

Kova is een hulpmiddel voor je administratie, geen adviseur. Twijfel je over je situatie, dan is een boekhouder of belastingadviseur de juiste persoon om te vragen.

• Belastingdienst — Btw-aangifte op tijd doen en betalen
• Belastingdienst — Toelichting bij de aangifte omzetbelasting
• Belastingdienst — Voorwaarden voor deelname aan de KOR
• Belastingdienst — Wat betekent meedoen met de KOR?
• Belastingdienst — Tarieven en vrijstellingen